Molti bandi e contributi pubblici destinati alle imprese italiane fanno riferimento al regime de minimis.

Ma cos’è esattamente?
Come funziona?
Quali limiti impone?

In questa guida troverai tutto ciò che devi sapere, spiegato in modo semplice e aggiornabile nel tempo.
Che tu sia un imprenditore, un consulente o un responsabile amministrativo, questo articolo ti aiuterà a muoverti con sicurezza nel mondo degli aiuti di Stato.

Cos’è il regime de minimis

Il regime de minimis è una regola stabilita dall’Unione Europea per disciplinare gli aiuti di Stato concessi alle imprese.

Secondo questa normativa, un’impresa può ricevere fino a 300.000 euro di contributi pubblici in tre anni (fino a dicembre 2023 era 200.000 €).

Obiettivo del regime:

Evitare che gli aiuti pubblici alterino la concorrenza tra le imprese nel mercato interno europeo, mantenendo un limite considerato “minimo”.

A chi si applica

Il regime si applica a:

• Tutte le imprese italiane, di qualsiasi forma giuridica e dimensione

• Inclusi artigiani, liberi professionisti e ditte individuali

• Valido per aziende attive in quasi tutti i settori (con poche eccezioni)

Esclusioni (parziali o totali):

• Settore pesca e acquacoltura

• Settore agricolo primario (limite ridotto a 25.000 €)

• Trasporto merci su strada per conto terzi (con limiti specifici)

Come funziona il calcolo del massimale

Il limite di 300.000 euro si calcola su base triennale, considerando l’anno in corso e i due precedenti.

Esempio: se nel 2023 hai ricevuto 50.000 €, nel 2024 altri 100.000 €, potrai ricevere al massimo 150.000 € nel 2025.

Importante: il limite è per impresa unica (cioè gruppo di imprese collegate/controllate).

Che tipo di aiuti rientrano nel de minimis

Rientrano nel conteggio tutti gli aiuti pubblici in forma di:

• Contributi a fondo perduto

• Crediti d’imposta

• Finanziamenti agevolati con quota agevolata superiore al valore di mercato

• Esenzioni fiscali o previdenziali

• Altri incentivi compatibili con la normativa UE

Come verificare il plafond disponibile

Ogni impresa può verificare gli aiuti già ricevuti consultando:

• Il Registro Nazionale degli Aiuti di Stato (RNA)

• Le comunicazioni ricevute in fase di concessione del contributo

È fondamentale monitorare il plafond residuo prima di accettare nuovi contributi.

Obblighi per le imprese

Ogni volta che si presenta domanda per un incentivo soggetto al de minimis, l’impresa deve:

• Dichiarare gli aiuti ricevuti negli ultimi 3 anni

• Assicurarsi di non superare il tetto massimo

• Conservare la documentazione per eventuali controlli

Perché è importante conoscere il regime de minimis

1. Per accedere a contributi pubblici senza errori

Molti bandi rientrano nel regime de minimis.
Superare il tetto significa rinunciare all’aiuto o restituirlo.

2. Per pianificare gli investimenti

Conoscere il proprio plafond aiuta a programmare le richieste di finanziamento nei tempi giusti.

3. Per evitare sanzioni

Una dichiarazione errata può portare a sanzioni amministrative o a controlli dell’Agenzia delle Entrate.

Aggiornamenti futuri: come restare allineati

Il limite de minimis può cambiare nel tempo.
Nel 2023 è stato alzato a 300.000 euro, ma l’UE può modificarlo con nuovi regolamenti.

Ti consigliamo di consultare questa guida periodicamente: verrà aggiornata ogni volta che ci saranno novità.

Il regime de minimis è semplice nei principi, ma ricco di dettagli da rispettare.

Se stai per partecipare a un bando, chiedere un contributo o presentare una domanda per un incentivo, verifica il tuo plafond residuo.

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